銀行督導(dǎo)工作總結(jié)

　　總結(jié)是指社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)單位和個(gè)人對某一階段的學(xué)習(xí)、工作或其完成情況加以回顧和分析，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識(shí)的一種書面材料，它可以提升我們發(fā)現(xiàn)問題的能力，是時(shí)候?qū)懸环菘偨Y(jié)了。我們該怎么寫總結(jié)呢？下面是小編精心整理的銀行督導(dǎo)工作總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)1

　　一、工作目標(biāo)與重點(diǎn)

　�。ㄒ唬┕ぷ髂繕�(biāo)：年度協(xié)助清收新農(nóng)村合作銀行分理處不良貸款確保完成600萬元。

　�。ǘ�）工作重點(diǎn)：協(xié)助清收行政事業(yè)單位公職人員、村組、農(nóng)戶、個(gè)體工商戶拖欠農(nóng)村合作銀行分理處的不良貸款本息；農(nóng)村合作銀行勝訴未執(zhí)結(jié)案件貸款；對農(nóng)村合作銀行到（逾）期貸款，保全訴訟時(shí)效。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)

　　成立鎮(zhèn)清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組，鎮(zhèn)公安分局、鎮(zhèn)法庭等部門負(fù)責(zé)人、各村支部書記為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)清收的日常具體工作及已置換不良貸款的具體處置工作，各村委會(huì)及有關(guān)部門也要成立相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，指定分管領(lǐng)導(dǎo)，并抽調(diào)精干人員組成協(xié)助清收隊(duì)伍，做到領(lǐng)導(dǎo)到位、人員到位、責(zé)任到位、工作到位。

　　三、工作步驟

　�。ㄒ唬┬麄靼l(fā)動(dòng)階段：（7月12日—7月14日）

　　各村委會(huì)清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組分別組織召開協(xié)助清收動(dòng)員大會(huì)，并充分利用新聞媒體和各種行之有效的方式大力宣傳，在全社會(huì)營造濃厚的協(xié)助清收氛圍，做到家喻戶曉，人人皆知。各村委會(huì)、各單位清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組及有關(guān)部門6月26日前要制定切實(shí)可行的協(xié)助清收方案，并上報(bào)鎮(zhèn)清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　（二）全面協(xié)助清收階段：（7月14日—8月31日）

　　1、新農(nóng)村合作銀行列出有不良貸款的“二類人員”（即行政事業(yè)單位公職人員、村委干部）債務(wù)人清單，并通知債務(wù)人。于7月15日前還清貸款本息，告知其所在單位督促償還；確實(shí)不能一次性歸還的，由農(nóng)村合作銀行與債務(wù)人簽訂分期還款計(jì)劃，由其所在單位領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門協(xié)助監(jiān)督執(zhí)行。7月15日前未按要求償還貸款的“二類人員”，按照人事管理權(quán)限對其進(jìn)行談話，記入個(gè)人誠信檔案，再次約定還款期限，并約定由債務(wù)人委托其所在單位扣發(fā)其本人工資（除基本生活費(fèi)、代繳住房公積金、社保基金）和所有獎(jiǎng)金，用于償還貸款或擔(dān)保債務(wù)，直至全部還清。對在再次約定的還款期限前還清貸款或擔(dān)保貸款本息的'，免收部分逾期加罰息；未在再次約定的還款期限內(nèi)還清貸款或擔(dān)保債務(wù)的，采取法律手段清收。

　　2、重點(diǎn)做好“賴債戶”、“釘子戶”的協(xié)助清收工作，主要是由公安、法院、監(jiān)察等部門支持農(nóng)村合作銀行實(shí)施強(qiáng)制清收，同時(shí)利用廣播、電視等媒體給予曝光，法院應(yīng)加大力度強(qiáng)制清收，公安機(jī)關(guān)要依法立案偵查。

　　3、對農(nóng)村自然人拖欠的貸款。依靠農(nóng)村基層組織和基層干部協(xié)助清收，有還款能力的要?jiǎng)訂T其及時(shí)還款。對還清欠款暫時(shí)有困難的，幫助其制定并落實(shí)限期還款計(jì)劃；對確因生產(chǎn)生活困難無償還能力的，視其困難程度適當(dāng)給予延長還款期限、優(yōu)惠利率等照顧。

　　4、對村委會(huì)、村小組和村干部私借公用不良貸款，要求各村委、村小組和村干部限期還清貸款本息，對確實(shí)不能一次性歸還的，簽訂分期還款計(jì)劃，并與單位負(fù)責(zé)人業(yè)績掛鉤。

　　5、對個(gè)體工商戶不良貸款，要求工商部門采取措施清收，例如限期整改、吊銷營業(yè)執(zhí)照等方式。

　　6、采取強(qiáng)制手段和措施，提高農(nóng)村合作銀行已結(jié)案件執(zhí)行率。對農(nóng)村合作銀行已申請執(zhí)行但未執(zhí)行或未完全執(zhí)行的案件，積極配合法院加大執(zhí)行力度；對未的，要依照法律程序保全農(nóng)村合作銀行到期貸款的訴訟時(shí)效。

　�。ㄈ�）階段性驗(yàn)收總結(jié)：（9月15日前）

　　鎮(zhèn)清收處置領(lǐng)導(dǎo)小組將對前期協(xié)助清收工作進(jìn)行階段性驗(yàn)收總結(jié)，為下一階段協(xié)助清收工作提供信息和經(jīng)驗(yàn)。

　　四、工作措施

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)2

　　當(dāng)前央行事后監(jiān)督工作面臨著一系列新的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)從更新更全的方位來觀察和分析問題。一是央行事后監(jiān)督所處的內(nèi)外部環(huán)境；二是央行事后監(jiān)督未來發(fā)展的戰(zhàn)略選擇；三是為有效發(fā)揮事后監(jiān)督部門的作用，應(yīng)采取的對策和措施。

　　一、央行事后監(jiān)督的發(fā)展歷史與成效

　　貨幣資金的流動(dòng)是銀行會(huì)計(jì)核算的主要對象，而防范資金風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全則是建立健全人民銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的主要目的，事后監(jiān)督由此應(yīng)運(yùn)而生。

　　1985年，人民銀行成立了稽核監(jiān)督部門，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督、稽核和對人民銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的檢查。1997年6月，人民銀行出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》，明確要求人民銀行營業(yè)部門設(shè)置事后監(jiān)督崗，對核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督。當(dāng)時(shí)的事后監(jiān)督是核算部門的內(nèi)部崗位之一，尚未獨(dú)立。

　　20xx年，隨著人民銀行職能和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，增設(shè)了事后監(jiān)督部門。20xx年，各市中心支行以上機(jī)構(gòu)相繼成立了獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，實(shí)現(xiàn)了對本級營業(yè)、國庫、貨幣金銀等核算業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)了對所轄縣支行（除國庫部門外）會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的集中監(jiān)督。同期，總行配套制定了《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》（以下簡稱《工作規(guī)程》）和《中國人民銀行國庫事后監(jiān)督辦法》，20xx年又下發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)事后監(jiān)督工作的意見》，明確由會(huì)計(jì)部門牽頭相關(guān)業(yè)務(wù)部門對下級行事后監(jiān)督中心進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。20xx年以來，總行為適應(yīng)人民銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)改革和會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作發(fā)展要求，正在對《會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法》和《工作規(guī)程》進(jìn)行修訂。

　　經(jīng)過幾年的不懈努力，事后監(jiān)督部門在規(guī)范操作、提高核算質(zhì)量、完善內(nèi)控機(jī)制、保障人民銀行資金安全等方面做了大量的工作，取得了明顯成效。

　　然而，近幾年來人民銀行系統(tǒng)卻仍有案件發(fā)生，尤其以黑龍江通河縣支行案件和河北宣化縣支行案件影響最為惡劣。這些案件的敗露并非由事后監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)。面對這樣的事后監(jiān)督之困，事后監(jiān)督部門應(yīng)該加強(qiáng)與改進(jìn)，才能真正起到防范資金風(fēng)險(xiǎn)的'作用。

　　二、央行事后監(jiān)督現(xiàn)狀的SWOT分析

　　SWOT是英文Strengths、Weaknesses、Opportunities和Threats的縮寫，即組織本身的競爭優(yōu)勢，競爭劣勢，機(jī)會(huì)和威脅。SWOT分析法是企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域廣泛使用的分析工具。目前，廣泛借鑒企業(yè)管理理念是研究公共部門管理的一個(gè)重要趨勢。因此，本文擬用SWOT分析法來拓展新形勢下事后監(jiān)督的研究思路。

　　(一)優(yōu)勢（Strengths）

　　1．監(jiān)督地位。事后監(jiān)督中心專設(shè)后獨(dú)立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算人員，能夠換位審核業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息披露是否真實(shí)、完整，地位非常獨(dú)立。

　　2．監(jiān)督信息。明顯優(yōu)勢在于：（1）客觀性。事后監(jiān)督工作超脫于同級各專業(yè)會(huì)計(jì)核算部門，在人事和業(yè)務(wù)管理上沒有直接利益關(guān)系。（2）連續(xù)性。事后監(jiān)督工作每日進(jìn)行，能夠隨著會(huì)計(jì)事項(xiàng)的續(xù)時(shí)發(fā)生不間斷地反映某一被監(jiān)督單位的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。（3）全面性。事后監(jiān)督信息覆蓋面廣，一般會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)和重點(diǎn)監(jiān)督環(huán)節(jié)都能得到有效審核。

　　（二）劣勢(Weaknesses)

　　1. 監(jiān)督職能�！吨袊�人民銀行關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)事后監(jiān)督工作的意見》中明確規(guī)定：“事后監(jiān)督工作是對會(huì)計(jì)、營業(yè)、國庫、貨幣金銀和外匯等部門的日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行的復(fù)審和檢驗(yàn)，是會(huì)計(jì)核算過程的延續(xù)”。但又賦予事后監(jiān)督中心“促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)”的職責(zé)。事后監(jiān)督中心如果承擔(dān)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的職能，就不應(yīng)僅僅是對前臺(tái)業(yè)務(wù)的簡單復(fù)核和前臺(tái)業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是全行內(nèi)部控制的重要組成部分。

　　2．監(jiān)督體制。目前人民銀行只在分行和中心支行兩級設(shè)置事后監(jiān)督中心，總行并未設(shè)立對口司局，縣級行也沒有相應(yīng)部門�！豆ぷ饕�(guī)程》中規(guī)定：“事后監(jiān)督中心接受上級行會(huì)計(jì)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀、外匯等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；并接受同級行內(nèi)審部門監(jiān)督檢查”。這種體制權(quán)責(zé)不等，易形成職能空白。多頭的分散指導(dǎo)也造成了實(shí)際指導(dǎo)的缺位。

　　3．監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。一是監(jiān)督范圍不統(tǒng)一。個(gè)別分支機(jī)構(gòu)未將貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算納入監(jiān)督范圍，對國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督也未包括科目日結(jié)單、總賬、分戶賬、登記簿、余額表等會(huì)計(jì)資料。二是監(jiān)督依據(jù)不完善。缺乏統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和完善的事后監(jiān)督系統(tǒng)評價(jià)體系，現(xiàn)有的規(guī)章制度都屬于指導(dǎo)性文件，條款過于籠統(tǒng)，對如何全面地處理問題無操作依據(jù)可循。

　　4．監(jiān)督力量。目前事后監(jiān)督人員的特征是：對從事過的核算業(yè)務(wù)了解較多，全面掌握各種核算業(yè)務(wù)的人較少；雖然具有比較豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，但綜合分析能力不強(qiáng)。在培訓(xùn)方面，師傅帶徒弟的傳統(tǒng)做法占相當(dāng)大的比例，難以同步參加核算部門的新業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一般根據(jù)業(yè)務(wù)需要，采取缺什么補(bǔ)什么的辦法，系統(tǒng)性、全面性的培訓(xùn)少。

　　5．監(jiān)督激勵(lì)�！豆ぷ饕�(guī)程》規(guī)定：“對忠于職守、堅(jiān)持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，工作嚴(yán)重失職造成損失的，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任”。對表彰獎(jiǎng)勵(lì)條件沒有“量”的規(guī)定，成績難以得到廣泛重視和認(rèn)可。懲處條款又過于籠統(tǒng)，實(shí)際工作中易導(dǎo)致相互推卸責(zé)任，形成風(fēng)險(xiǎn)管理的真空。

　�。ㄈ�）機(jī)會(huì)(Opportunities)

　　1．總行支持。20xx年9月總行召開了全系統(tǒng)副省級城市中心支行以上機(jī)構(gòu)的事后監(jiān)督工作座談會(huì)，對近年來事后監(jiān)督中心取得的成績給予了充分肯定，為下一階段的監(jiān)督工作指明了方向。為了適應(yīng)人民銀行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作的發(fā)展要求，20xx年11月總行下發(fā)了《中國人民銀行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》。目前總行正集中力量開發(fā)中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（即ACS系統(tǒng)）和相關(guān)的事后監(jiān)督子系統(tǒng)。這些都體現(xiàn)了中央銀行領(lǐng)導(dǎo)不但認(rèn)識(shí)到事后監(jiān)督工作的重要性，而且在實(shí)踐中也逐步加強(qiáng)了工作力度。

　　2．交流通暢。一是建立起了工作協(xié)調(diào)溝通機(jī)制。通過召開部門聯(lián)席會(huì)議、搭建信息交流平臺(tái)等方式，加強(qiáng)與核算部門、業(yè)務(wù)管理部門以及內(nèi)控體系中其它監(jiān)督部門之間的溝通協(xié)調(diào)，提高監(jiān)督工作成效。二是建立起了監(jiān)督情況反饋機(jī)制。事后監(jiān)督部門及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果并督促整改，按月對差錯(cuò)情況進(jìn)行匯總歸類，按季對核算質(zhì)量進(jìn)行分析通報(bào)。

　　3．創(chuàng)新涌現(xiàn)。央行事后監(jiān)督工作起步較晚，在發(fā)展中面臨諸多亟待解決的問題。幾年來相關(guān)人員圍繞監(jiān)督工作的熱點(diǎn)和難點(diǎn)，加大了日常及專項(xiàng)調(diào)研力度，并形成了許多有價(jià)值的成果。例如“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”體系、“實(shí)時(shí)監(jiān)督”、“監(jiān)督信息共享”等優(yōu)化事后監(jiān)督工作的新觀點(diǎn)。核算監(jiān)督工作很有可能會(huì)面臨一系列的發(fā)展與變革，進(jìn)入新的階段和領(lǐng)域。

　�。ㄋ模┩�脅(Threats)

　　監(jiān)督時(shí)滯：在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)下，資金能夠在數(shù)秒內(nèi)實(shí)現(xiàn)在全國金融機(jī)構(gòu)間的實(shí)時(shí)支付，對風(fēng)險(xiǎn)控制的時(shí)效性要求非常高。而事后監(jiān)督中心所復(fù)審的會(huì)計(jì)核算資料最早的在第二天上午才能收到，最遲的（春節(jié)、國慶長假）是第八天上午才能收到，難以真正起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。因此，必須強(qiáng)化事前防范和事中控制。

　　三、破解央行事后監(jiān)督之困的對策

　　從上述分析可以看出，內(nèi)部條件給事后監(jiān)督帶來的優(yōu)勢遠(yuǎn)小于劣勢，外部環(huán)境提供的機(jī)會(huì)遠(yuǎn)大于受到的威脅。因此，我們認(rèn)為央行事后監(jiān)督要走出困境，適宜采取的策略是抓住機(jī)遇、轉(zhuǎn)化劣勢。

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)職能定位

　　在人民銀行會(huì)計(jì)改革不斷深入，新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)不斷推出，風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷增多、防范難度不斷加大的背景下，有必要提升事后監(jiān)督中心的職能地位，以充分發(fā)揮其在防范資金風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。建議總行將事后監(jiān)督職能定位于對會(huì)計(jì)核算“過程”的“再監(jiān)督”，同時(shí)賦予必要的現(xiàn)場監(jiān)督、檢查權(quán)，增加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警提示、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等職能。

　�。ǘ�）創(chuàng)新現(xiàn)行體制

　　建議總行改革現(xiàn)行事后監(jiān)督中心管理模式，使其直接對主管行長和上級會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)。將業(yè)務(wù)指導(dǎo)集中于上級的一個(gè)部門。同時(shí)，完善考核體制，對會(huì)計(jì)、營業(yè)、國庫、貨幣金銀等業(yè)務(wù)科室的考核實(shí)行上級行對口部門考核與事后監(jiān)督中心監(jiān)督結(jié)果相結(jié)合，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門重視事后監(jiān)督工作，促進(jìn)事后監(jiān)督中心成果的轉(zhuǎn)化。

　�。ㄈ�）規(guī)范監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)

　　建議總行出臺(tái)一套標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控制度、操作規(guī)程和風(fēng)險(xiǎn)評估辦法。標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控制度主要包括：事后監(jiān)督部門職責(zé)、監(jiān)督范圍、監(jiān)督重點(diǎn)、人員配置、崗位職責(zé)及管理權(quán)限；標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程主要包括風(fēng)險(xiǎn)分類、監(jiān)督內(nèi)容、審核依據(jù)、審核方法、監(jiān)督步驟等內(nèi)容；標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評估辦法包括明確差錯(cuò)分析的方法和要點(diǎn)，監(jiān)督情況的反饋和整改等內(nèi)容。

　　（四）增強(qiáng)監(jiān)督力量

　　利用集中學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、參加聯(lián)合檢查等方法，對事后監(jiān)督人員進(jìn)行檢查方法、審核技巧等的專項(xiàng)培訓(xùn)。特別是創(chuàng)造條件積極參加各業(yè)務(wù)部門組織的新業(yè)務(wù)、新制度、新知識(shí)培訓(xùn)。同時(shí)，試行前后臺(tái)會(huì)計(jì)人員崗位在合理期限內(nèi)（2-3年）的雙向交流，以增強(qiáng)后臺(tái)人員的業(yè)務(wù)操作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高監(jiān)督人員素質(zhì)。

　　（五）完善激勵(lì)機(jī)制

　　根據(jù)人力資源開發(fā)理論，動(dòng)機(jī)與智力相結(jié)合就構(gòu)成個(gè)體或群體的潛能值（PV）�？捎霉�式表示：PV=ID

　　式中： PV-潛能值； I-智力； D-動(dòng)機(jī)；

　　我們要激發(fā)事后監(jiān)督人員的內(nèi)在潛能可以通過提高I或D來實(shí)現(xiàn)，而激發(fā)人的動(dòng)機(jī)是最容易的。建議總行對事后監(jiān)督人員的表彰獎(jiǎng)勵(lì)條款進(jìn)行適當(dāng)細(xì)化，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利完全統(tǒng)一的獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。

　�。�六）營造多方共贏

　　一是與各業(yè)務(wù)部門配合，努力營造和諧的監(jiān)督環(huán)境和融洽的監(jiān)督關(guān)系。二是為上級主管部門完善制度提供建議服務(wù)，為紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審等內(nèi)控部門的相關(guān)工作提供咨詢服務(wù)。三是充分發(fā)揮紀(jì)檢、人事、內(nèi)審、事后監(jiān)督“四位一體”的大監(jiān)督體系的作用，在聯(lián)動(dòng)監(jiān)督方面可進(jìn)行更多、更新、更大膽的嘗試。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)3

　　一、相關(guān)定義

　　（一）檢查督導(dǎo)是指以國家有關(guān)政策、制度及行內(nèi)的規(guī)章制度為依據(jù)，核查各級機(jī)構(gòu)零售銀行柜面業(yè)務(wù)管理及核算質(zhì)量，以達(dá)到加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，解決和處理工作中存在問題的監(jiān)督行為。

　　(三)零售銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查模式為現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合。

　　(四)各級機(jī)構(gòu)在履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)，應(yīng)注意因地制宜、有的放矢，除做好對日常業(yè)務(wù)的常規(guī)檢查外,管理監(jiān)督的重點(diǎn)應(yīng)放在高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、要害部位、關(guān)鍵崗位、熱點(diǎn)業(yè)務(wù)和管理薄弱的機(jī)構(gòu)等方面。

　　二、人員管理

　�。ㄒ唬┡渲脴�(biāo)準(zhǔn)

　　各級零售銀行部按轄屬機(jī)構(gòu)數(shù)量的一定比例關(guān)系，適當(dāng)配置督導(dǎo)人員。

　　1.所有一級分行的零售銀行業(yè)務(wù)部，應(yīng)按照轄屬達(dá)10個(gè)（含）支行以下最少配備2名，每增加6個(gè)（含）支行增配一名的比例配備督導(dǎo)人員。

　　2.含異地分行、異地支行的一級分行，其零售銀行部應(yīng)按每增加6個(gè)（含）異地分、支行增配一名的標(biāo)準(zhǔn)配置督導(dǎo)人員。

　　3.異地分行與異地支行的零售銀行部，應(yīng)按照轄屬達(dá)10個(gè)（含）支行以下最少配備2名（新籌建機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況最少配備1名），每增加6個(gè)支行增配一名的比例配備督導(dǎo)人員。

　　(二)檢查督導(dǎo)崗位要求

　　1．各級零售銀行業(yè)務(wù)督導(dǎo)人員資格必須符合《招商銀行崗位綜合素質(zhì)及專業(yè)技能要求》中零售銀行“業(yè)務(wù)管理”崗綜合素質(zhì)要求，不得兼任分行權(quán)限管理、制卡管理、商戶核算等涉及系統(tǒng)操作和賬務(wù)核算的.崗位。

　　2.如督導(dǎo)人員兼任權(quán)限、制卡、商戶核算管理工作，應(yīng)由分管零售銀行柜面業(yè)務(wù)的總經(jīng)理指定人員每月對此類督導(dǎo)人員所承擔(dān)的權(quán)限、制卡、商戶核算管理工作進(jìn)行一次檢查，分行部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)不定期對上述檢查工作進(jìn)行抽查，檢查和抽查均應(yīng)做好相關(guān)記錄。

　　3.支行負(fù)責(zé)檢查督導(dǎo)工作的人員為零售銀行業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄主管或其他指定人員。

　　三、管理監(jiān)督檢查要求

　　各級零售銀行部應(yīng)按以下規(guī)定履行監(jiān)督檢查職責(zé)：

　�。ㄒ唬┛傂懈鶕�(jù)業(yè)務(wù)管理需要，結(jié)合分行業(yè)務(wù)發(fā)展情況、條線檢查及行內(nèi)/外審計(jì)綜合檢查情況，對分行開展現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查工作。重點(diǎn)做好如下行部的督導(dǎo)與檢查工作：

　　1.新建分行；

　　2.整體管理水平薄弱的分行；

　　3.管理人員變動(dòng)較大等總行認(rèn)為有必要實(shí)施監(jiān)督檢查的分行。

　　（二）分行（含異地二級分行）履行監(jiān)督檢查職責(zé)時(shí)

　　應(yīng)： 1．每季度定期、有重點(diǎn)、有目標(biāo)地開展監(jiān)督檢查工作，包括現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查。其中非現(xiàn)場檢查內(nèi)容覆蓋“零售銀行業(yè)務(wù)非現(xiàn)場檢查數(shù)據(jù)提取平臺(tái)”（以下簡稱平臺(tái)）提供的所有數(shù)據(jù)類型。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)4

　　一、工作情況

　　作為一名銀行事后監(jiān)督中心的副職，我是協(xié)助正職工作，搞好事后監(jiān)督工作。在具體的工作中，我加強(qiáng)與與中心領(lǐng)導(dǎo)的溝通和協(xié)調(diào)，認(rèn)真做好事后監(jiān)督的各項(xiàng)工作。在工作中，避免“重結(jié)果監(jiān)督，輕過程監(jiān)督；重合規(guī)監(jiān)督，輕風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；重事后監(jiān)督，輕實(shí)時(shí)監(jiān)督”等事后監(jiān)督中容易出現(xiàn)的弊病，切實(shí)發(fā)揮事后監(jiān)督強(qiáng)化內(nèi)控措施、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、保障人民銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的重要積極作用。事后監(jiān)督的工作是繁雜的，要做好它，得到領(lǐng)導(dǎo)的肯定和職工群眾的滿意比較難。但是我想，我既然到了這個(gè)崗位，是銀行對我的信任，我一定要盡自己的能力把它做好。所以，我對自己的各項(xiàng)工作，能以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度把它做好。

　　二、學(xué)習(xí)情況

　　我是一個(gè)喜歡學(xué)習(xí)的人，總覺得人的一生是學(xué)習(xí)的一生，特別在當(dāng)今發(fā)展迅速的時(shí)代，學(xué)習(xí)就更加重要，一個(gè)人不學(xué)習(xí)，就跟不上時(shí)代的需要，必定被時(shí)代所淘汰。我從事銀行事后監(jiān)督工作，銀行事后監(jiān)督有很多的政策規(guī)定，既有國家、地方的，也有銀行自己的.，所以學(xué)習(xí)銀行事后監(jiān)督政策、法規(guī)和規(guī)定，是我主要的學(xué)習(xí)內(nèi)容。只有學(xué)好了這些內(nèi)容，掌握了銀行事后監(jiān)督工作知識(shí)，才能做好銀行事后監(jiān)督工作。在學(xué)習(xí)上，我既鞏固已有的事后監(jiān)督工作知識(shí)，又特別注重學(xué)習(xí)事后監(jiān)督工作方面的新政策和新知識(shí)，因而在具體實(shí)際工作中，我基本能做好事后監(jiān)督的工作，沒有出現(xiàn)大的差錯(cuò)，這一點(diǎn)，我自己感到很欣慰。

　　三、工作態(tài)度與責(zé)任

　　干工作除了文化知識(shí)與技能外，更主要的是工作態(tài)度與責(zé)任。我從事銀行事后監(jiān)督工作，不管我自己的能力如何，關(guān)鍵不能忘了我的責(zé)任，要勇于承擔(dān)我的責(zé)任，承擔(dān)了責(zé)任就勝于我的能力�，F(xiàn)在從事銀行事后監(jiān)督工作的我，當(dāng)前首要是學(xué)習(xí)實(shí)踐好科學(xué)發(fā)展觀，對自己正確定位，甘愿當(dāng)一塊鋪路石，默默無聞地盡自己的責(zé)任為銀行搞好事后監(jiān)督工作。承擔(dān)責(zé)任，最基本的要求是熟悉自己的工作崗位責(zé)任，明白自己的工作范圍。對自己工作責(zé)任內(nèi)的任何事情，都要主動(dòng)地去做，千萬不要等領(lǐng)導(dǎo)來安排。同時(shí)崗位責(zé)任心體現(xiàn)在技能精、作風(fēng)硬、講誠信、肯奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)。只要人在崗位，事情就要做足到最后一分鐘。我明白上面的道理，所以我在平時(shí)的事后監(jiān)督工作中具有較好的工作態(tài)度和工作責(zé)任性，認(rèn)真、細(xì)致地搞好每一項(xiàng)勞資工作。

　　四、工作思想

　　要做好工作必須要有正確的工作思想，我在工作上養(yǎng)有吃苦耐勞、無私奉獻(xiàn)、善于專研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實(shí)、雷厲風(fēng)行、敢于碰硬的工作作風(fēng)。工作就是挑戰(zhàn)，就是實(shí)踐，我會(huì)迎接挑戰(zhàn)，在實(shí)踐中求發(fā)展，我會(huì)緊密結(jié)合事后監(jiān)督的崗位實(shí)際，創(chuàng)造性、靈活性地協(xié)調(diào)、開展各項(xiàng)事后監(jiān)督工作，保證出色完成各項(xiàng)工作任務(wù)�？傊�，在工作思想上，我能夠按照政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、善管理的復(fù)合型高素質(zhì)的要求對待自己，做到愛崗敬業(yè)、履行職責(zé)，全力實(shí)踐“團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、拼搏、奉獻(xiàn)”的時(shí)代精神，為公司的發(fā)展做我自己的努力。

　　五、存在不足

　　回顧20xx年上半年的工作，我按照領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，認(rèn)真履行事后監(jiān)督的崗位職責(zé)，取得了一定的工作成績，但也還存在一些不足，一是思想解放不夠，就是自己的思想跟銀行的要求有差距，沒有及時(shí)跟上銀行，所以有些工作做起來比較被動(dòng)。二是領(lǐng)會(huì)銀行精神不夠，做事后監(jiān)督工作最主要是要按銀行的精神去做，這里面我有差距，沒有及時(shí)按銀行精神做好事后監(jiān)督工作。三是工作態(tài)度上有不足，有時(shí)工作忙了點(diǎn)，存在不厭煩情緒，影響了工作。四是工作的全局性不夠，銀行的任何工作都有全局性，而我本位思想比較嚴(yán)重，對銀行全局性工作把握不好，大局意識(shí)不夠強(qiáng)。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)5

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 對策建議

　　一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

　　1.內(nèi)部監(jiān)督弱化。內(nèi)部控制在監(jiān)督、評價(jià)、反饋、修正的過程中不斷完善，內(nèi)部監(jiān)督在其中發(fā)揮著重要作用。但長期以來我國商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的功能一直處于弱化狀態(tài)，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，地位弱化。我國商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)不完善，審計(jì)部門作為同級行的內(nèi)部機(jī)構(gòu)而存在，職能缺乏獨(dú)立性；內(nèi)控部門工作人員缺乏權(quán)威地位，使內(nèi)控制度在落實(shí)上缺乏硬性規(guī)定；內(nèi)控部門權(quán)限受到一定程度限制，不能獨(dú)立實(shí)施處罰決定。二是監(jiān)督手段落后。當(dāng)前大部分商業(yè)銀行監(jiān)督手段仍以手工操作為主，監(jiān)督方法還停留在賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)階段，效率低，質(zhì)量差，計(jì)算機(jī)技術(shù)在各層次檢查監(jiān)督中的應(yīng)用程度不高，對技防手段的開發(fā)、應(yīng)用不到位，監(jiān)督手段落后于前臺(tái)業(yè)務(wù)。三是監(jiān)督職能缺陷，一方面，內(nèi)控部門以事后監(jiān)督為主，主要是事后監(jiān)督和補(bǔ)救，缺乏預(yù)見性；另一方面是重心偏離，監(jiān)督部門只針對下級部門監(jiān)督和檢查，而忽視了對于同級或上級領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督職能。四是內(nèi)控部門工作人員專業(yè)素質(zhì)不高，降低了審計(jì)效果，無法滿足當(dāng)前快速發(fā)展的銀行業(yè)需要。同時(shí)，監(jiān)督人員對每日檢查和定期檢查制度實(shí)施流于形式，檢查力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)管理不健全。

　�。�1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估系統(tǒng)不健全。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行開始逐漸開拓新的業(yè)務(wù)、新的領(lǐng)域。目前所采取的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚缺乏有效的約束，授權(quán)授信管理也存在執(zhí)行不到位的問題，除信貸外的其他業(yè)務(wù)還沒有真正實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，尚未建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、評估、監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制。迄今為止，我國商業(yè)銀行無論對信用風(fēng)險(xiǎn)還是操作風(fēng)險(xiǎn)都未建立起科學(xué)、完整的風(fēng)險(xiǎn)量化標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，風(fēng)險(xiǎn)的定性、定級、定責(zé)處于探索階段，這使得商業(yè)銀行只能被動(dòng)地承受市場變化和業(yè)務(wù)運(yùn)作中暴露出來的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（2）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全。這主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是沒有建立全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理分散在各職能部門，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和集中管理。二是專業(yè)化的技術(shù)人員和充足的數(shù)據(jù)信息嚴(yán)重缺失，制約風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。三是風(fēng)險(xiǎn)評估大多是針對信貸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對操作風(fēng)險(xiǎn)和新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的分析評估。四是評估手段以手工操作為主，評估方法以定性分析為主，忽視定量分析，缺乏通過風(fēng)險(xiǎn)評估模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低，無法反映商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)狀況。

　　3.組織結(jié)構(gòu)不合理。良好的組織結(jié)構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制正常運(yùn)行的基礎(chǔ)與保障。我國商業(yè)銀行在組織結(jié)構(gòu)上仍然存在著諸多問題。有些商業(yè)銀行的`經(jīng)理層擁有的權(quán)力過大，甚至凌駕于董事會(huì)之上；重視保障大股東的利益，小股東權(quán)益被忽視；經(jīng)營機(jī)構(gòu)的設(shè)置過多過濫；一些分支行被授予的經(jīng)營權(quán)限不明確；內(nèi)控激勵(lì)與約束機(jī)制不健全；崗位職責(zé)不清，崗位之間分工權(quán)責(zé)不明確；重要部門或崗位缺乏獨(dú)立性；不相容崗位未能實(shí)現(xiàn)完全分離；內(nèi)部監(jiān)督體系不夠細(xì)化，監(jiān)督部門沒有處罰權(quán)。不合理的組織結(jié)構(gòu)使內(nèi)控制度難以有效執(zhí)行，效果被弱化。

　　（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失的原因分析

　　1.內(nèi)控文化缺失。我國商業(yè)銀行經(jīng)營重心在提高市場占有率和利潤方面，業(yè)績考核、績效分配時(shí)主要以業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成情況作為評價(jià)、分配的標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致某些管理者在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面無心投入，意識(shí)不強(qiáng)。營造內(nèi)控文化的措施欠缺，沒有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，沒有把內(nèi)控納入銀行總體戰(zhàn)略中去，沒有使銀行基層工作人員充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，沒有形成習(xí)慣意識(shí)，沒有使文化建設(shè)與規(guī)章制度結(jié)合起來。

　　2.內(nèi)控制度不健全。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制缺乏系統(tǒng)性和完整性，具體表現(xiàn)為我國一些商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)控制度不能覆蓋業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，制度之間銜接不夠充分，分級授權(quán)、對外授信等制度的深度和廣度不夠，控制不到位與控制重復(fù)現(xiàn)象并存，未能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和客觀環(huán)境變化及時(shí)補(bǔ)充和完善，未能體現(xiàn)相互制約的原則。在實(shí)踐中，內(nèi)控制度的制定、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)往往是同一部門或同一人，使內(nèi)控檢查流于形式。

　　二、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策建議

　�。ㄒ唬┩晟票O(jiān)督體系

　　商業(yè)銀行要注重從檢查監(jiān)督環(huán)節(jié)構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)防線，形成人員到位、職責(zé)到位、制度到位、執(zhí)行到位的橫到邊、縱到底、縱橫交叉、上下配合、立體控制的內(nèi)控檢查監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系。

　　1.增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理。在總行建立一個(gè)總審計(jì)部門，直接對總行行長負(fù)責(zé)，下屬分行分別建立分部門，直接對總審計(jì)部門負(fù)責(zé)，從組織上保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。下級機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級內(nèi)審部門負(fù)責(zé)，總行內(nèi)審負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)。這樣從總行到分行，逐級設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審監(jiān)督部門，上下相連、縱橫貫通，形成一套獨(dú)立完整的內(nèi)部審計(jì)體系。

　　2.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。從嚴(yán)選拔審計(jì)人員，特別注重其品德修養(yǎng)，將優(yōu)秀的專業(yè)人才吸收到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中來，引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念和方法，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)一批具有專業(yè)知識(shí)水平和素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。強(qiáng)化對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，引入競爭機(jī)制，實(shí)行競聘上崗，使其不斷提高自身素質(zhì)。實(shí)行高管人員交流和重要崗位輪換制度，規(guī)定高管人員和重要崗位的任職期限，定期交流和崗位輪換。

　　3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員不僅要查業(yè)務(wù)的結(jié)果，還要查業(yè)務(wù)的過程，應(yīng)盡快建立一整套完善的事前審查、事中控制、事后監(jiān)督的檢查監(jiān)督體系，真正做到防患于未然。完善各部門、各崗位的檢查監(jiān)督責(zé)任機(jī)制，切實(shí)將各監(jiān)督檢查職責(zé)分解到崗，細(xì)化到人。同時(shí)，要配合堅(jiān)持開展各種定期和不定期檢查，檢查核算的合法合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，及時(shí)整改。

　�。ǘ�）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了追求資本安全，實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　1.提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。作為商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)，必須克服制度阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的偏見，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，確立風(fēng)險(xiǎn)首位的工作原則。商業(yè)銀行應(yīng)倡導(dǎo)和強(qiáng)化所有工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過不定期的培訓(xùn)，使內(nèi)控觀念得到貫徹落實(shí)。

　　2.建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門。由該部門負(fù)責(zé)組織各業(yè)務(wù)部門建立風(fēng)險(xiǎn)控制的標(biāo)準(zhǔn)和管理措施，完善風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)規(guī)章制度，專門對公司經(jīng)營管理過程中可能發(fā)生的各類事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測、計(jì)量、控制和報(bào)告，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)。

　　3.完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)。建立能覆蓋銀行所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警模型，采用定性和定量相結(jié)合的方法估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，持續(xù)觀察銀行各經(jīng)營部門、各經(jīng)營環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的變化。建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評價(jià)機(jī)制，對銀行可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評估，提高判斷與決策的準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面可持續(xù)的監(jiān)控和評估，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策依據(jù)。

　�。ㄈ�）完善組織結(jié)構(gòu)

　　1.建立審計(jì)管理委員會(huì)。為強(qiáng)化董事會(huì)決策功能，做到事前審計(jì)、專業(yè)審計(jì)，董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通和監(jiān)督工作，審計(jì)委員會(huì)成員中至少有一名獨(dú)立董事為專業(yè)會(huì)計(jì)人士。內(nèi)控部門直接向監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，對監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，通過提升內(nèi)控部門的獨(dú)立地位，有效地強(qiáng)化其職能發(fā)揮。

　　2.加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)自身建設(shè)。董事會(huì)方面，我國商業(yè)銀行要優(yōu)化董事會(huì)人員構(gòu)成，健全董事履職考核與董事會(huì)履職評價(jià)機(jī)制，將董事的市場準(zhǔn)入和促進(jìn)銀行治理相結(jié)合，推動(dòng)董事會(huì)科學(xué)決策能力的持續(xù)提升。監(jiān)事會(huì)方面，重視提高監(jiān)事會(huì)工作人員的素質(zhì)，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的信息知情權(quán)，與銀行其他監(jiān)督主體密切配合，形成監(jiān)督合力。同時(shí)要加大現(xiàn)場檢查力度，對銀行經(jīng)營管理中的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，深入開展專項(xiàng)檢查。

　　3.建立科學(xué)的人力資源管理體制。首先，實(shí)行內(nèi)部控制的問責(zé)機(jī)制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，讓員工和職能部門明確知道各自的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，并且責(zé)任到人。其次，建立干部交流制度，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和全面考核，加強(qiáng)權(quán)力監(jiān)督，審計(jì)與考核結(jié)果應(yīng)與相關(guān)人員的升降、獎(jiǎng)懲掛鉤，使其認(rèn)真履行職責(zé)，避免出現(xiàn)的問題；最后，拓寬監(jiān)督渠道，使其時(shí)刻處于組織和群眾的監(jiān)督之下。

　　4.引進(jìn)戰(zhàn)略投資者。商業(yè)銀行應(yīng)積極與具有成熟金融業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和良好合作意愿的戰(zhàn)略投資者合作，接受其在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息技術(shù)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理等眾多領(lǐng)域提供的戰(zhàn)略協(xié)助，從而在治理理念、管理模式、管理技術(shù)、產(chǎn)品服務(wù)、人才培訓(xùn)等方面得到迅速有效的提升。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)6

　　一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部稽核現(xiàn)狀有待改進(jìn)和提高

　　1　稽核監(jiān)督部門缺乏獨(dú)立性，且內(nèi)部稽核技術(shù)落后，范圍過窄。首先，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是內(nèi)部控制的重要組成部分，行使著綜合性再監(jiān)督職能，具有獨(dú)立性和權(quán)威性。但是，由于在我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，銀行業(yè)各項(xiàng)法律、法規(guī)以及配套措施不健全，銀行業(yè)長期接受行政指令，法律法規(guī)意識(shí)淡薄，內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，缺乏權(quán)威性和獨(dú)立性。其次，目前商業(yè)銀行稽核部門很大程度上還處于查錯(cuò)糾弊的階段，缺乏對銀行管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系以及經(jīng)濟(jì)效益狀況的稽核和評價(jià)認(rèn)定，無法適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。具體表現(xiàn)在：稽核審計(jì)方法陳舊、手段落后，方法上仍以現(xiàn)場檢查為主，在手段上仍依靠手工操作，沒有應(yīng)用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)進(jìn)行監(jiān)督反饋，計(jì)算機(jī)在審計(jì)中沒有得到廣泛應(yīng)用，銀行業(yè)電子化監(jiān)督程度不高，審計(jì)監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮；在實(shí)際工作中，稽核成果不能服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營。雖然各級行和相應(yīng)的稽核部門對稽核工作做了一定努力，但“處理難”現(xiàn)象仍普遍存在。

　　2　稽核人員的專業(yè)素質(zhì)和水平不高，影響稽核工作質(zhì)量。首先，隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展和創(chuàng)新，各種管理辦法和業(yè)務(wù)操作不斷完善，稽核人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高�；�核人員的個(gè)人業(yè)務(wù)技能和知識(shí)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營快速發(fā)展的需要，現(xiàn)有知識(shí)容易老化，一旦所掌握的知識(shí)跟不上業(yè)務(wù)的變化，極易造成與實(shí)際業(yè)務(wù)的脫節(jié)。其次，稽核工作質(zhì)量不高，稽核監(jiān)督結(jié)論與經(jīng)營需要還有距離。由于受稽核手段、方法及稽核人員素質(zhì)的影響，大多數(shù)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的質(zhì)量還不高，所得出的稽核結(jié)論還不能滿足經(jīng)營發(fā)展的需要。例如，在內(nèi)部控制評價(jià)方法中程度測試法和效果評估法沒有得到較好應(yīng)用，不能對銀行業(yè)機(jī)構(gòu)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行客觀評價(jià)和定量分析，而脫離銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的營運(yùn)狀況孤立片面地下結(jié)論。

　　3　稽核檢查仍以事后監(jiān)督為主，部分稽核建議未能得到落實(shí)。首先，內(nèi)部稽核缺乏必要的事前防范和事中控制。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核僅停留在事后監(jiān)督層面，缺乏對整個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督控制。雖然能夠指出業(yè)務(wù)開展中存在的不足，取得了一定效果，但對整個(gè)業(yè)務(wù)流程和每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作不具有約束力。其次，稽核出來的有些問題未能得到整改。稽核部門屬于再監(jiān)督，其檢查方式方法有別于職能管理部門的檢查，其檢查的切入點(diǎn)與業(yè)務(wù)部門的檢查也有很大差距，因此稽核部門發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，任執(zhí)行部門和其業(yè)務(wù)管理部門并未引起足夠的重視，造成風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部稽核機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平‘

　　1　提高對內(nèi)部稽核的`認(rèn)識(shí)，構(gòu)建獨(dú)立垂直的內(nèi)部稽核監(jiān)控體系。首先，必須充分認(rèn)識(shí)到建立良好有效的稽核體制是銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。內(nèi)部稽核和公司治理是相互支持、相輔相成的關(guān)系，內(nèi)部稽核是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部稽核提供了一個(gè)良好的控制環(huán)境和制度基礎(chǔ)。只有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部稽核的重要作用，充分發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對強(qiáng)化決策和監(jiān)督的職能作用，才能實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。其次，稽核部門是商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的職能部門和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行總行要建立隸屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的稽核監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部審計(jì)工作制度及主要的內(nèi)審業(yè)務(wù)領(lǐng)域�？傂性O(shè)稽核部，對上向董事會(huì)負(fù)責(zé)，對下實(shí)行垂直管理。總行以下按區(qū)域設(shè)稽核分部，向總行稽核部負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)所管轄分支行的內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)賦予稽核部門獨(dú)立的監(jiān)督檢查權(quán)、問題認(rèn)定及處分權(quán)。

　　2　再造內(nèi)部稽核體系，提升商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的運(yùn)行效率。一是按照獨(dú)立性原則進(jìn)行內(nèi)部稽核的組織設(shè)計(jì)。商業(yè)銀行一般宜推行“總行稽核總部一地區(qū)稽核中心一分行稽核專員辦”的三級派駐模式，總行的內(nèi)部稽核部門應(yīng)在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，各級內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)均由總行派駐，人事、薪酬均由總行統(tǒng)一考核和決定。二是提升稽核人員素質(zhì)。商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施稽核人員準(zhǔn)入治理，提高職業(yè)資質(zhì)和專業(yè)水平，實(shí)施稽核人員與一線業(yè)務(wù)人員的輪崗交流制度，提高稽核人員待遇，充實(shí)稽核人員數(shù)量，使各級派駐機(jī)構(gòu)的人員配備與管轄分行的業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)，確保對基層行合理的稽核頻率和范圍。三是完善稽核方法和程序。建立內(nèi)部稽核的非現(xiàn)場信息系統(tǒng)，將傳統(tǒng)補(bǔ)救型或堵漏型的事后稽核變?yōu)槭虑盎�核。大力推行�?nèi)部控制評價(jià)基礎(chǔ)審計(jì)方法，合理確定內(nèi)部稽核檢查的范圍、重點(diǎn)和具體方法。實(shí)施稽核檢查方案的標(biāo)準(zhǔn)化治理，規(guī)范和統(tǒng)一稽核檢查方法和程序，降低檢查人員的操作風(fēng)險(xiǎn)。完善內(nèi)部稽核情況的報(bào)告制度，構(gòu)建基層稽核機(jī)構(gòu)向董事會(huì)直接報(bào)告重大問題的綠色通道，以確保銀行高層及時(shí)知曉和糾正內(nèi)控治理中的偏差，使內(nèi)部稽核真正發(fā)揮自我糾錯(cuò)的作用。

　　3　建立和完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)制度建設(shè)和落實(shí)，構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。首先，完善商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要求。首先，機(jī)構(gòu)設(shè)置要合法科學(xué)；其次，規(guī)章制度要嚴(yán)密高效、相互制約；再次，為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有必要成立一些綜合性和專業(yè)性的委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組，如資產(chǎn)管理委員會(huì)、貸款審查委員會(huì)、“三防一�！鳖I(lǐng)導(dǎo)小組、保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組等等，并按巴塞爾委員會(huì)的要求，成立內(nèi)中委員會(huì)，形成稽核部門對內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審委員會(huì)對法人負(fù)責(zé)的制度。其次，要全面、動(dòng)態(tài)地做好內(nèi)控制度的體系建設(shè)。每設(shè)立一個(gè)新崗位，每開展一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其管理辦法、操作規(guī)程、制約措施都必須及時(shí)配套。同時(shí)，要制定和完善內(nèi)部責(zé)任體系。要通過授權(quán)、授信，明確各部門、各分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限；健全崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，從而形成完善的崗位責(zé)任體系。

銀行督導(dǎo)工作總結(jié)7

　　1 、我國商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀

　　1997年東南亞金融危機(jī)，給危機(jī)國和周邊國家國民經(jīng)濟(jì)所造成的災(zāi)難，引起了各國銀行監(jiān)管部門對銀行風(fēng)險(xiǎn)的高度重視。中國人民銀行也于當(dāng)年制定了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，20xx年又對該指導(dǎo)原則進(jìn)行了修改和完善的基礎(chǔ)上了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，旨在進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)我國商業(yè)銀行建立更加有效和完善的內(nèi)部控制制度。為了進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)，20xx年又相繼下發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》和《股份制商業(yè)獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》；同年又下發(fā)了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，要求商業(yè)銀行加強(qiáng)信息披露，強(qiáng)化了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的外部監(jiān)督。20xx年底中國人民銀行又了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》，為規(guī)范和加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制提供了總體的指導(dǎo)。

　　通過努力，我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況已有了較大的改善。主要表現(xiàn)在：內(nèi)控優(yōu)先意識(shí)有所增強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境得到一定改善；按照內(nèi)部控制原則和防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，調(diào)整和完善了組織結(jié)構(gòu)，新建和修改了大量的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，并建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度、貸款質(zhì)量五級分類制度和審填的會(huì)計(jì)制度，風(fēng)險(xiǎn)控制措施正逐步完善；普遍建立了相對獨(dú)立的統(tǒng)一管理的內(nèi)部稽核體系，對規(guī)章制度合理性和經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)性的反饋、糾正機(jī)制正在形成。但是，我國國有商銀行內(nèi)部控制能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，還有著較大的差距。

　　2 、我國商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)存在的問題

　　我國商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在制度設(shè)計(jì)和實(shí)際操作方面，還存在著不少的問題，主要表現(xiàn)在：

　　（1）對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠。盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看，不少人對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作，就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離。如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上，認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。

　�。�2）內(nèi)部稽核缺乏權(quán)威性。我國國有商業(yè)銀行稽核工作長期做法是對同級行長負(fù)責(zé)，內(nèi)部稽核實(shí)質(zhì)上是作為同級行長領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)職能部門，機(jī)構(gòu)、人事、工資不能保證其相對獨(dú)立性，從而扮演了一個(gè)既是經(jīng)營利益的受益者，又是違規(guī)行為的查處者的雙重角色，因而很難保證稽核監(jiān)督的公正客觀。另外，稽核部門不僅要履行同級行長賦予的職責(zé)，而且對查出的問題不經(jīng)請示不能上報(bào)，沒有自行解決問題的權(quán)利。這樣一是不能對由于行長決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督；二是不能對查出的問題進(jìn)行及時(shí)的處理和糾正，從而無法保障內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，無法真正行使其權(quán)力和職責(zé)，軟化了內(nèi)部控制的作用。從總體上看，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核人員不足，力量相當(dāng)薄弱，談不上強(qiáng)有力的內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制。加之稽核工作多以事后檢查為主，起不到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，事前預(yù)防能力較弱。

　�。�3）內(nèi)控系統(tǒng)缺乏有效性。國有商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度從條文上看雖然數(shù)量較多，覆蓋面較廣，但相互之間協(xié)調(diào)性、配套性、制約性差，因而有效性較差。從崗位設(shè)置上看，雖然對崗位職責(zé)都有明確的規(guī)定，但因數(shù)量龐大、要求復(fù)雜，會(huì)計(jì)內(nèi)控與人員編制、經(jīng)營效益等因素有很大距離，往往很難落實(shí)；從工作流程上看，雖然單項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度比較嚴(yán)密，但由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是綜合性復(fù)合型業(yè)務(wù)，往往導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)操作過程的綜合管理、動(dòng)態(tài)控制難于落實(shí)。

　�。�4）內(nèi)控手段缺乏先進(jìn)性。我國國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作的電子化己有很大發(fā)展，但目前，大部分稽核檢查和各類業(yè)務(wù)監(jiān)督活動(dòng)基本上停留在手工查帳的水平上，缺乏運(yùn)用高科技方法作為風(fēng)險(xiǎn)控制手段。同時(shí)，如何有效地控制高科技所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如對電腦業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)等的控制等，這給內(nèi)控工作提出了新的課題。

　�。�5）內(nèi)控觀念滯后。商業(yè)銀行對于如何完善內(nèi)控機(jī)制，準(zhǔn)確把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問題上，還存在著管理不規(guī)范、法人自控不力、內(nèi)控制度與對銀行從業(yè)人員的約束力隨著其職位的升高而減弱等問題。這些問題又突出地表現(xiàn)在商業(yè)銀行的經(jīng)營思想上，長期以來，商業(yè)銀行奉行規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營指導(dǎo)思想，向商業(yè)化轉(zhuǎn)軌之后，樹立了利潤目標(biāo)型的經(jīng)營思想，提出了“利潤最大化”這一目標(biāo)。銀行在經(jīng)營中過分追逐利潤目標(biāo)的完成，不僅忽視了銀行經(jīng)營的社會(huì)效益性，也忽視了銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和銀行企業(yè)形象建設(shè)，這就使本來就不太健全的內(nèi)控制度失去效能。

　�。�6）人員素質(zhì)較低。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低，直接影響著各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高業(yè)務(wù)素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員不僅是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，而且可以有效彌補(bǔ)內(nèi)控制度的不足。隨著綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的推出和電子化的飛速發(fā)展，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控隊(duì)伍素質(zhì)不高，已成為制約商業(yè)銀行發(fā)展的桎梏。在許多單位，會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍規(guī)模龐大，層次結(jié)構(gòu)不合理，崗位配置與業(yè)務(wù)工作需求不相適應(yīng)，整體素質(zhì)偏低。一些重要崗位也由于長期不輪換，使銀行會(huì)計(jì)人員不能熟悉更多的銀行業(yè)務(wù)，達(dá)不到內(nèi)部控制與管理的要求。

　　3、 強(qiáng)化我國商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對策

　　（1）提高對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)。中國人民銀行在制定并頒布的《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》中指出：必須把增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理控制作為一項(xiàng)長期任務(wù)來抓，各行行長要重視和支持會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理。主管行長要對行長負(fù)責(zé)，加強(qiáng)檢查指導(dǎo)；會(huì)計(jì)主管要對主管行長負(fù)責(zé)，督促制度落實(shí)；一般會(huì)計(jì)人員要對會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，自覺執(zhí)行會(huì)計(jì)操作規(guī)程。下級行要對上級行負(fù)責(zé)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；上級行要積極創(chuàng)造條件，為下級行落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度提供保障。只有從意識(shí)上對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視，才能積極主動(dòng)地建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，為商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。

　�。�2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員是制定及執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主體，因此，只有建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍，才有可能保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立及有效執(zhí)行�！哆M(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》對有關(guān)會(huì)計(jì)人員的資格及業(yè)務(wù)水平提出了具體的要求，如：會(huì)計(jì)主管必須具備較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握計(jì)算機(jī)操作和管理知識(shí)；其他會(huì)計(jì)人員要具備良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，持會(huì)計(jì)證上崗。這些具體要求的制定，使得對會(huì)計(jì)人員的任用及考核提供了必要的依據(jù)。

　　（3）構(gòu)建內(nèi)部控制制度的總體框架。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，應(yīng)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，如管理系統(tǒng)、資金計(jì)劃系統(tǒng)、會(huì)議控制系統(tǒng)、人事教育控制系統(tǒng)、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、外匯業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)、信用卡業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)和清算風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等等。應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，如嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程；會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞；手工核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須制定和執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的軟件必須由會(huì)計(jì)部門提出需求，并經(jīng)會(huì)計(jì)部門測試認(rèn)可后方能使用；同城票據(jù)交換必須完善管理控制制度；各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的'會(huì)計(jì)核算手續(xù)等等。

　�。�4）制定行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制業(yè)務(wù)流程。銀行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)執(zhí)行并發(fā)揮作用的，因此，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)流程，是會(huì)計(jì)人員及有關(guān)的監(jiān)督管理人員可以在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)有效地進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要前提。

　�。�5）制定并嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制及崗位輪換制。要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會(huì)計(jì)人員，按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，禁止越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。錯(cuò)賬更正、大額支付等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)。應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，操作人員（系統(tǒng)管理員、記賬員、復(fù)核員）必須嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期更換，防止失密。實(shí)行重要崗位的定期輪換，聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要會(huì)計(jì)崗位人員要定期輪換，不搞一貫制。

　�。�6）健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督體系。監(jiān)督評價(jià)與糾正是商業(yè)銀行董事會(huì)、高管層、業(yè)務(wù)部門定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章的變化、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂。是商業(yè)銀行對其經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)與糾正的監(jiān)控機(jī)制，也是對內(nèi)部控制的再控制。應(yīng)當(dāng)建立健全總行稽核派駐制度，將下一級的稽核部門作為上一級行的派出機(jī)構(gòu)，稽核人員納入上級行的管理，使稽核部門處于比較超脫的地位，確�；�核監(jiān)督部門在組織體系上具有獨(dú)立性，在處理與被稽核監(jiān)督對象的關(guān)系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權(quán)威性，真實(shí)反映發(fā)現(xiàn)的問題，起到對下級行行長的監(jiān)督制衡作用。要充實(shí)和加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)察人員力量，內(nèi)部稽核人員，應(yīng)該有很高的理論水平、政策水平、品德素質(zhì)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能將稽核監(jiān)督工作落到實(shí)處，從而充分發(fā)揮內(nèi)部稽核監(jiān)督的職能作用，使內(nèi)部稽核部門成為加強(qiáng)內(nèi)部控制的一支重要力量。

　　總之，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對商業(yè)銀行加強(qiáng)管理、堵塞漏洞起著重要的作用，商業(yè)銀行如何建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并保證其有效地實(shí)施，是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要的工作，也是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的有力保證。

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